Chính sách thuế mới trong giai đoạn 2025–2026 tạo ra nhiều thay đổi đáng chú ý đối với công tác kế toán, hóa đơn, kê khai và quản trị tài chính doanh nghiệp. Nếu năm 2025 là thời điểm nhiều luật, nghị định mới bắt đầu có hiệu lực thì năm 2026 tiếp tục là giai đoạn các quy định này được áp dụng, sửa đổi và hoàn thiện.
Điều quan trọng là không phải tất cả chính sách thuế mới đều có hiệu lực cùng ngày 01/07/2025. Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2025; Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ áp dụng từ 01/06/2025; Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/10/2025; Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2026.
Vì vậy, kế toán viên không thể chỉ tải một văn bản về rồi áp dụng cho mọi nghiệp vụ. Việc cập nhật chính sách thuế mới cần đi cùng khả năng xác định ngày hiệu lực, phạm vi áp dụng và mối liên hệ giữa luật, nghị định và thông tư hướng dẫn.
Đây cũng là lý do doanh nghiệp cần chuyển từ tư duy “đến kỳ mới kiểm tra thuế” sang quản trị thuế ngay từ thời điểm phát sinh giao dịch.
Chính sách thuế mới
Chính Sác
h Thuế Mới Không Chỉ Là Thay Đổi Thuế Suất
Khi nhắc đến chính sách thuế mới, nhiều người thường nghĩ ngay đến việc mức thuế tăng hay giảm. Trên thực tế, các thay đổi trong giai đoạn 2025–2026 rộng hơn rất nhiều.
Người làm kế toán cần đồng thời quan tâm đến:
- Thuế GTGT.
- Điều kiện khấu trừ thuế.
- Chính sách giảm thuế GTGT.
- Thuế TNDN.
- Thuế TNCN.
- Hóa đơn điện tử.
- Chứng từ thanh toán.
- Khai và nộp thuế.
- Quản lý dữ liệu thuế.
- Khai bổ sung và xử lý sai sót.
Chỉ cần một mắt xích trong quy trình bị xử lý sai, số liệu cuối cùng trên tờ khai hoặc báo cáo có thể bị ảnh hưởng.
Vì vậy, hiểu chính sách thuế mới không có nghĩa chỉ ghi nhớ mức thuế suất, mà phải biết quy định đó tác động đến công việc thực tế ở bước nào.
1. Chính Sách Thuế Mới Về Thuế GTGT Từ Ngày 01/07/2025
Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2025, tạo ra nền tảng pháp lý mới cho việc xác định đối tượng chịu thuế, không chịu thuế, thuế suất, khấu trừ và hoàn thuế.
Đến ngày 01/01/2026, Luật 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT tiếp tục có hiệu lực.
Điều này cho thấy chính sách thuế mới không dừng lại tại một thời điểm mà liên tục được hoàn thiện.
Đối với kế toán viên, điều quan trọng là phải xác định đúng:
Giao dịch phát sinh khi nào → văn bản nào đang có hiệu lực → đối tượng chịu thuế nào → mức thuế suất nào được áp dụng.
Không nên lấy file tính thuế của năm trước rồi sử dụng nguyên trạng trong năm 2026 mà không kiểm tra lại.
2. Chính Sách Giảm Thuế GTGT 8% Tiếp Tục Đến Hết Năm 2026
Một trong những chính sách thuế mới được doanh nghiệp quan tâm nhiều nhất là giảm 2 điểm phần trăm thuế GTGT.
Theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2026 đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi được giảm.
Điều đó có nghĩa nhiều hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% có thể được giảm còn 8%.
Tuy nhiên, kế toán cần đặc biệt lưu ý:
Không phải toàn bộ hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 10% đều được giảm xuống 8%.
Một số nhóm vẫn thuộc diện loại trừ theo quy định.
Do đó, khi xuất hóa đơn, kế toán không nên mặc định áp dụng 8% chỉ vì doanh nghiệp đã từng được giảm thuế trong kỳ trước.
Một quy trình kiểm tra nên gồm:
Xác định hàng hóa/dịch vụ → Kiểm tra danh mục → Xác định thuế suất → Lập hóa đơn → Đối chiếu trước khi kê khai.
Đây là một trong những điểm doanh nghiệp cần kiểm soát kỹ khi áp dụng chính sách thuế mới.
Xem thêm: Giảm Thuế GTGT Từ Ngày 1/7/2025 Đến Hết 31/12/2026
3. Ngưỡng 5 Triệu Đồng Và Điều Kiện Thanh Toán Không Dùng Tiền Mặt
Một thay đổi quan trọng liên quan đến chính sách thuế mới là điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên theo giá đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, trừ những trường hợp được quy định riêng.
Điểm này đặc biệt đáng chú ý với những kế toán đã quen sử dụng ngưỡng kiểm tra 20 triệu đồng trước đây.
Ví dụ:
Doanh nghiệp mua dịch vụ với tổng giá thanh toán 8 triệu đồng.
Nếu kế toán chỉ kiểm tra hóa đơn mà không kiểm tra phương thức thanh toán, hồ sơ thuế có thể chưa đáp ứng đầy đủ điều kiện cần thiết.
Do đó, khi cập nhật chính sách thuế mới, doanh nghiệp nên đồng thời điều chỉnh:
- Checklist kiểm tra hóa đơn.
- Quy trình thanh toán.
- Danh sách công nợ.
- Quy trình duyệt chi.
- File Excel theo dõi chứng từ.
- Hướng dẫn cho bộ phận mua hàng và kế toán.
Thuế vì vậy không còn là trách nhiệm riêng của một nhân viên kê khai. Nó liên quan trực tiếp đến cách nhiều bộ phận trong doanh nghiệp tạo và xử lý chứng từ.
4. Hóa Đơn Điện Tử Có Nhiều Thay Đổi Từ Năm 2025
Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ và có hiệu lực từ ngày 01/06/2025.
Vì vậy, bài viết về chính sách thuế mới không nên ghi rằng toàn bộ thay đổi về hóa đơn điện tử bắt đầu từ ngày 01/07/2025.
Người làm kế toán cần quan tâm đến:
- Thời điểm lập hóa đơn.
- Nội dung trên hóa đơn.
- Các trường hợp hóa đơn sai sót.
- Hóa đơn điều chỉnh.
- Hóa đơn thay thế.
- Chuyển dữ liệu hóa đơn.
- Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền trong trường hợp thuộc diện áp dụng.
- Lưu trữ và đối chiếu dữ liệu điện tử.
Một điểm rất quan trọng là không nên hiểu rằng tất cả hóa đơn điện tử đều có cách xử lý và thời điểm truyền dữ liệu giống nhau.
Chính sách thuế mới yêu cầu kế toán hiểu đúng từng trường hợp thay vì sử dụng một quy trình cho tất cả hóa đơn.
Chính sách thuế mới
5. Chính Sách Thuế Mới Về Thuế TNDN
Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025.
Đây là một nội dung quan trọng mà doanh nghiệp cần cập nhật khi xử lý chính sách thuế mới trong năm 2026.
Đối với kế toán, điểm cốt lõi không chỉ nằm ở việc tính ra số thuế TNDN phải nộp.
Người làm nghề cần biết phân biệt:
Chi phí được ghi nhận theo kế toán
và
Khoản chi đáp ứng điều kiện được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Hai khái niệm có liên quan nhưng không đồng nhất.
Ví dụ, doanh nghiệp có thể đã ghi nhận một khoản dịch vụ vào chi phí kế toán nhưng hồ sơ hợp đồng, nghiệm thu hoặc chứng từ thanh toán chưa đáp ứng yêu cầu.
Khi đó, chính sách thuế mới đòi hỏi kế toán phải rà soát cả bản chất giao dịch và hồ sơ đi kèm thay vì chỉ nhìn vào bút toán.
Một checklist thuế TNDN nên kiểm tra:
- Hóa đơn.
- Hợp đồng.
- Nghiệm thu.
- Chứng từ thanh toán.
- Hồ sơ nhân sự nếu liên quan.
- Bảng phân bổ.
- Hồ sơ tài sản.
- Các khoản chi cần điều chỉnh khi xác định thu nhập chịu thuế.
6. Chính Sách Thuế Mới Về Thuế TNCN Năm 2026
Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 được ban hành ngày 10/12/2025 và có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Vì vậy, trong năm 2026, bộ phận kế toán – nhân sự cần rà soát lại hệ thống tính thuế TNCN để bảo đảm các thông số sử dụng phù hợp với quy định đang có hiệu lực.
Các dữ liệu cần đặc biệt chú ý gồm:
- Thu nhập của người lao động.
- Thu nhập chịu thuế.
- Khoản miễn thuế nếu có.
- Giảm trừ.
- Người phụ thuộc.
- Thuế đã khấu trừ.
- Hồ sơ ủy quyền quyết toán.
- Dữ liệu lao động nghỉ việc.
- Dữ liệu của cá nhân làm việc tại nhiều nơi.
Một trong những sai lầm thường gặp là đưa công thức tính thuế vào Excel rồi sử dụng nhiều năm mà không thiết kế bảng tham số riêng.
Khi chính sách thuế mới thay đổi, việc này khiến kế toán phải sửa từng công thức và làm tăng nguy cơ sai sót.
Cách tốt hơn là tách:
Dữ liệu nhân viên – Bảng tham số thuế – Công thức tính – Bảng kiểm tra.
Khi quy định thay đổi, kế toán chỉ cần cập nhật phần tham số tương ứng.
7. Luật Quản Lý Thuế Mới Có Hiệu Lực Từ 01/07/2026
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Đây là một trong những văn bản quan trọng của hệ thống chính sách thuế mới trong năm 2026.
Người làm kế toán cần hiểu rằng quản lý thuế không chỉ là lập và gửi một tờ khai.
Nó bao gồm cả quá trình:
Đăng ký → Khai thuế → Nộp thuế → Theo dõi nghĩa vụ → Điều chỉnh → Lưu hồ sơ → Giải trình khi cần thiết.
Khi dữ liệu ngày càng được số hóa, khả năng đối chiếu giữa hóa đơn điện tử, sổ kế toán, tờ khai và các nguồn dữ liệu khác càng trở nên quan trọng.
Doanh nghiệp vì vậy cần chú trọng chất lượng dữ liệu ngay từ đầu thay vì đợi đến thời điểm quyết toán mới rà soát.
8. Chính Sách Thuế Mới Đang Thay Đổi Cách Làm Việc Của Kế Toán
Trước đây, nhiều nhân sự có thể dành phần lớn thời gian cho thao tác nhập liệu.
Hiện nay, phần mềm và hệ thống điện tử có thể hỗ trợ rất nhiều bước.
Giá trị của kế toán vì vậy chuyển dần sang khả năng:
- Kiểm tra dữ liệu.
- Phát hiện bất thường.
- Xác định quy định đang áp dụng.
- Đối chiếu nhiều nguồn số liệu.
- Phân tích rủi ro.
- Giải trình nghiệp vụ.
- Kiểm soát hồ sơ trước khi kê khai.
Điều này có nghĩa người cập nhật chính sách thuế mới không nên chỉ đọc văn bản rồi ghi chú vào sổ.
Cần biến quy định pháp luật thành thay đổi cụ thể trong quy trình doanh nghiệp.
Ví dụ:
Quy định thanh toán thay đổi → sửa quy trình thanh toán.
Thuế suất thay đổi → cập nhật danh mục hàng hóa.
Hóa đơn thay đổi → cập nhật quy trình lập và xử lý sai sót.
Luật TNCN thay đổi → cập nhật bảng tính lương và thuế.
Đó mới là cách áp dụng chính sách thuế mới vào thực tế.
Doanh Nghiệp Cần Làm Gì Khi Chính Sách Thuế Mới Thay Đổi?
Doanh nghiệp nên triển khai ít nhất 6 bước.
Bước 1: Xác Định Văn Bản Đang Có Hiệu Lực
Không sử dụng bài viết trên mạng làm căn cứ cuối cùng.
Cần kiểm tra luật, nghị định, thông tư và văn bản sửa đổi.
Bước 2: Xác Định Nghiệp Vụ Bị Ảnh Hưởng
Không phải mọi quy định mới đều tác động đến mọi doanh nghiệp.
Ví dụ, một quy định liên quan đến xuất khẩu có thể không ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp chỉ kinh doanh trong nước.
Bước 3: Sửa Quy Trình Nội Bộ
Nếu chính sách thuế mới thay đổi điều kiện thanh toán, doanh nghiệp cần điều chỉnh quy trình duyệt chi.
Nếu thay đổi hóa đơn, cần cập nhật hướng dẫn cho bộ phận bán hàng.
Bước 4: Cập Nhật Phần Mềm Và Excel
Các danh mục như thuế suất, công thức kiểm tra hoặc ngưỡng cảnh báo phải được điều chỉnh.
Bước 5: Đào Tạo Nhân Sự
Không chỉ kế toán mà những bộ phận phát sinh chứng từ cũng cần hiểu những quy định có liên quan.
Bước 6: Kiểm Tra Sau Khi Áp Dụng
Doanh nghiệp nên rà soát một vài kỳ đầu tiên sau khi chính sách thuế mới có hiệu lực để phát hiện sai lệch sớm.
7 Sai Lầm Thường Gặp Khi Áp Dụng Chính Sách Thuế Mới
Chỉ Đọc Tóm Tắt Mà Không Kiểm Tra Văn Bản
Một bài tổng hợp có thể giúp hiểu nhanh nhưng không thay thế văn bản pháp luật.
Không Kiểm Tra Ngày Hiệu Lực
Một luật đã ban hành không có nghĩa được áp dụng ngay ngày ban hành.
Mặc Định Toàn Bộ Thuế GTGT 10% Được Giảm Còn 8%
Đây là cách hiểu không chính xác.
Vẫn Sử Dụng Ngưỡng Thanh Toán Cũ
Kế toán cần lưu ý thay đổi liên quan đến mức 5 triệu đồng khi kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT.
Chỉ Cập Nhật Kế Toán Mà Không Cập Nhật Bộ Phận Khác
Bộ phận mua hàng, bán hàng, nhân sự và người phê duyệt thanh toán đều có thể tạo dữ liệu ảnh hưởng đến thuế.
Không Cập Nhật File Excel
Một file thuế chính xác năm trước chưa chắc chính xác trong năm hiện tại.
Chờ Đến Cuối Năm Mới Kiểm Tra
Càng phát hiện sai muộn, việc xử lý càng phức tạp.
Chính Sách Thuế Mới Tạo Áp Lực Hay Cơ Hội?
Không thể phủ nhận việc liên tục cập nhật chính sách thuế mới tạo thêm áp lực cho bộ phận tài chính – kế toán.
Nhân sự phải đọc nhiều văn bản hơn, cập nhật phần mềm, rà soát quy trình và xử lý các tình huống chuyển tiếp.
Tuy nhiên, đây cũng là cơ hội để doanh nghiệp chuẩn hóa lại hệ thống quản lý.
Một quy trình thuế tốt có thể giúp doanh nghiệp:
- Kiểm soát hóa đơn tốt hơn.
- Giảm tình trạng thiếu hồ sơ.
- Phát hiện chênh lệch sớm.
- Quản lý công nợ chặt chẽ hơn.
- Minh bạch hóa dữ liệu.
- Nâng cao chất lượng báo cáo tài chính.
- Chủ động hơn khi giải trình.
Vì vậy, thay vì xem chính sách thuế mới chỉ là áp lực tuân thủ, doanh nghiệp có thể xem đây là cơ hội rà soát lại toàn bộ quy trình kế toán – tài chính.
Chính sách thuế mới
Cập Nhật Chính Sách Thuế Mới Qua Đào Tạo Thực Hành
Đọc văn bản là bước đầu tiên nhưng chưa đủ.
Khó khăn thực sự thường xuất hiện khi người làm kế toán phải trả lời những câu hỏi như:
Hóa đơn này áp dụng thuế suất nào?
Khoản thanh toán này đã đáp ứng điều kiện chưa?
Hóa đơn phát hiện sai thì xử lý thế nào?
Khoản chi này ghi nhận kế toán ra sao và xử lý thuế thế nào?
Khi quy định mới có hiệu lực giữa năm thì nghiệp vụ trước và sau thời điểm đó xử lý ra sao?
Đây là lý do việc tham gia chương trình Cập Nhật Chính Sách Thuế Mới tại PT Academy có thể giúp người học hệ thống lại kiến thức và tiếp cận các tình huống thực tế.
Một chương trình đào tạo về chính sách thuế mới cần hướng đến khả năng vận dụng thay vì chỉ đọc lại văn bản.
Người học cần được thực hành:
- Kiểm tra hóa đơn.
- Xác định thuế suất.
- Đối chiếu chứng từ.
- Rà soát điều kiện thanh toán.
- Phân tích chi phí thuế TNDN.
- Kiểm tra dữ liệu TNCN.
- Xử lý sai sót.
- Đối chiếu tờ khai với sổ kế toán.
- Tra cứu căn cứ pháp lý.
Khóa Cập Nhật Chính Sách Thuế Mới Phù Hợp Với Ai?
Kế Toán Viên
Cần cập nhật quy định để xử lý đúng các nghiệp vụ phát sinh hằng ngày.
Kế Toán Tổng Hợp
Cần kiểm soát số liệu từ nhiều phần hành trước khi lập báo cáo.
Kế Toán Trưởng
Cần đánh giá tác động của chính sách thuế mới đến quy trình và rủi ro doanh nghiệp.
CFO Và Người Quản Lý Tài Chính
Cần hiểu ảnh hưởng của thuế đến dòng tiền và quyết định tài chính.
Chủ Doanh Nghiệp
Không nhất thiết phải trực tiếp kê khai nhưng cần hiểu những thay đổi có thể tác động đến chi phí và hoạt động kinh doanh.
Checklist Cập Nhật Chính Sách Thuế Mới Cho Kế Toán
| Nội dung | Cần kiểm tra |
|---|---|
| Văn bản | Số hiệu, ngày ban hành, ngày hiệu lực |
| Thuế GTGT | Đối tượng, thuế suất, giảm thuế |
| Khấu trừ GTGT | Hóa đơn, thanh toán và hồ sơ |
| Hóa đơn điện tử | Thời điểm lập, sai sót, điều chỉnh |
| Thuế TNDN | Doanh thu, chi phí và hồ sơ |
| Thuế TNCN | Thu nhập, giảm trừ, khấu trừ |
| Quản lý thuế | Thời hạn, hồ sơ, khai bổ sung |
| Excel/phần mềm | Cập nhật thông số mới |
| Quy trình nội bộ | Điều chỉnh theo quy định |
| Nhân sự | Đào tạo những bộ phận liên quan |
Checklist này giúp người làm kế toán biến chính sách thuế mới thành những đầu việc cụ thể thay vì chỉ lưu văn bản để tham khảo.
Câu Hỏi Thường Gặp Về Chính Sách Thuế Mới
Chính Sách Thuế Mới 2025 Có Đều Hiệu Lực Từ 01/07/2025 Không?
Không. Các văn bản có thời điểm hiệu lực khác nhau. Ví dụ, Nghị định 70/2025/NĐ-CP về hóa đơn có hiệu lực từ 01/06/2025, Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 từ 01/07/2025 và Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 từ 01/10/2025.
Chính Sách Giảm Thuế GTGT 8% Còn Áp Dụng Trong Năm 2026 Không?
Có. Chính sách theo Nghị quyết 204/2025/QH15 được áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ thuộc phạm vi được giảm.
Có Phải Tất Cả Hàng Hóa Chịu Thuế 10% Đều Giảm Xuống 8%?
Không. Doanh nghiệp phải kiểm tra nhóm hàng hóa, dịch vụ và các trường hợp loại trừ theo quy định.
Mốc 5 Triệu Đồng Có Ý Nghĩa Gì?
Đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên theo giá đã bao gồm thuế GTGT, doanh nghiệp cần lưu ý điều kiện chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định hiện hành, trừ các trường hợp riêng.
Năm 2026 Có Luật Thuế Mới Nào Cần Lưu Ý?
Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải tiếp tục áp dụng và theo dõi các quy định GTGT, TNDN, hóa đơn đã có hiệu lực từ năm 2025.
Chính Sách Thuế Mới – Cập Nhật Đúng Để Làm Đúng
Chính sách thuế mới trong giai đoạn 2025–2026 không chỉ tạo ra thay đổi về thuế suất mà đang làm thay đổi cả cách doanh nghiệp quản lý hóa đơn, thanh toán, hồ sơ và dữ liệu.
Đối với kế toán viên, việc cập nhật không nên dừng ở việc đọc một bài tóm tắt hoặc tải văn bản mới về máy.
Quan trọng hơn là trả lời được ba câu hỏi:
Quy định nào đã thay đổi?
Nghiệp vụ nào trong doanh nghiệp bị ảnh hưởng?
Quy trình hiện tại phải sửa như thế nào?
Khi trả lời được ba câu hỏi này, chính sách thuế mới mới thực sự được chuyển hóa thành năng lực làm việc.
Đối với doanh nghiệp, chủ động cập nhật giúp hạn chế tình trạng xuất sai hóa đơn, áp dụng sai thuế suất, thiếu chứng từ thanh toán hoặc phát hiện chênh lệch quá muộn.
Đối với người làm nghề, khả năng theo dõi chính sách thuế mới còn là một phần quan trọng để phát triển từ nhân sự thực hiện nghiệp vụ sang vị trí có khả năng kiểm soát và tư vấn cho doanh nghiệp.
Trong bối cảnh hệ thống thuế tiếp tục số hóa và thay đổi, người làm kế toán cần duy trì một nguyên tắc:
Cập nhật đúng – Hiểu bản chất – Kiểm tra dữ liệu – Áp dụng đúng thời điểm.
Đây chính là nền tảng để doanh nghiệp giảm rủi ro và để người làm kế toán nâng cao giá trị nghề nghiệp trong năm 2026 và những năm tiếp theo.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨 Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Bến Thành, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐 Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/
