Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh năm 2025 đã có nhiều thay đổi quan trọng so với các năm trước, đặc biệt trong việc xác định mức doanh thu, tỷ lệ tính thuế và phương pháp nộp thuế khoán. Kế toán viên cần cập nhật chính xác để hỗ trợ chủ hộ kinh doanh tránh các rủi ro sai sót, thiếu sót khi kê khai và nộp thuế.
Trong năm 2025, hộ kinh doanh vẫn chịu sự quản lý thuế theo hình thức khoán hoặc theo từng lần phát sinh, đồng thời chịu Thuế GTGT và Thuế TNCN tùy theo ngành nghề và mức doanh thu cụ thể.
Các Loại Thuế Trong Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh
Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh bao gồm ba loại thuế phổ biến:
- Thuế GTGT – Áp dụng với các hộ kinh doanh có doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ vượt ngưỡng quy định.
- Thuế TNCN – Tính theo tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành nghề.
- Lệ phí môn bài – Áp dụng cố định theo mức doanh thu năm.
Việc xác định rõ từng loại thuế giúp kế toán dễ dàng hướng dẫn hộ kinh doanh lập kế hoạch tài chính phù hợp và tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế năm 2025.
Ai Bị Ảnh Hưởng Bởi Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Mới?
Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh năm 2025 áp dụng cho:
- Hộ kinh doanh cá thể
- Cá nhân kinh doanh độc lập
- Tổ hợp tác không có tư cách pháp nhân
Những đối tượng này thường không tổ chức bộ máy kế toán chuyên nghiệp nên rất cần sự tư vấn từ người làm kế toán có chuyên môn. Vì vậy, nắm chắc cách tính thuế Hộ Kinh Doanh sẽ giúp kế toán trở thành nhân sự then chốt trong hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp siêu nhỏ.
Cách Xác Định Doanh Thu Tính Thuế Theo Quy Định Mới
Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh luôn bắt đầu bằng việc xác định doanh thu chịu thuế. Doanh thu là tổng số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong kỳ, không phân biệt đã thu được hay chưa.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC vẫn còn hiệu lực, nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, hộ kinh doanh không phải nộp Thuế GTGT và Thuế TNCN. Ngược lại, nếu vượt ngưỡng này, hộ kinh doanh bắt buộc phải kê khai và đóng thuế.
Kế toán cần đặc biệt lưu ý các trường hợp hộ kinh doanh có nhiều địa điểm kinh doanh hoặc cùng lúc hoạt động nhiều ngành nghề, từ đó tính doanh thu gộp đúng theo quy định.
Tỷ Lệ Thuế Áp Dụng Trong Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh
Một trong những phần quan trọng nhất trong cách tính thuế Hộ Kinh Doanh là áp dụng đúng tỷ lệ thuế trên doanh thu. Các tỷ lệ phổ biến:
| Ngành nghề | Thuế GTGT (%) | Thuế TNCN (%) |
| Bán buôn, bán lẻ | 1.0 | 0.5 |
| Dịch vụ ăn uống | 3.0 | 1.5 |
| Xây dựng không bao thầu NVL | 5.0 | 2.0 |
| Dịch vụ khác | 5.0 | 2.0 |
Việc áp dụng đúng tỷ lệ này là yếu tố then chốt để đảm bảo cách tính thuế Hộ Kinh Doanh không sai sót. Kế toán cần nắm chắc bảng tỷ lệ thuế này để hỗ trợ khách hàng chính xác nhất.
Phân Biệt Hộ Kinh Doanh Theo Hình Thức Khoán Và Từng Lần Phát Sinh
Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh cũng khác nhau tùy thuộc vào hình thức hoạt động.
- Hộ nộp thuế khoán: Cơ quan thuế xác định doanh thu khoán hằng tháng và tính thuế tương ứng.
- Hộ kê khai theo từng lần phát sinh: Nộp tờ khai theo từng lần bán hàng/dịch vụ, áp dụng theo tỷ lệ thuế thực tế.
Với vai trò kế toán, bạn cần biết hộ kinh doanh thuộc loại nào để áp dụng Thuế GTGT và Thuế TNCN tương ứng, tránh việc nộp thiếu hoặc sai định kỳ.
Hướng Dẫn Cụ Thể Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Qua Ví Dụ Thực Tế
Ví dụ: Một hộ kinh doanh ăn uống có doanh thu 600 triệu đồng/năm. Áp dụng tỷ lệ:
- Thuế GTGT: 600 triệu × 3% = 18 triệu
- Thuế TNCN: 600 triệu × 1.5% = 9 triệu
→ Tổng thuế phải nộp: 27 triệu đồng/năm
Nếu thêm lệ phí môn bài 1 triệu đồng/năm (do doanh thu > 500 triệu), tổng nghĩa vụ thuế là 28 triệu.
Qua ví dụ này, bạn có thể thấy cách tính thuế Hộ Kinh Doanh không quá phức tạp nếu đã xác định rõ ngành nghề và mức doanh thu.
>>> Xem thêm : Cập Nhật Tài Liệu Giảm Thuế Giá Trị Gia Tăng Mới Và Giải Pháp Đào Tạo Chuyên Sâu
Những Lưu Ý Khi Áp Dụng Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh 2025
- Không tự ý xác định doanh thu: Luôn lấy căn cứ theo hợp đồng, hóa đơn, sao kê, số liệu thực tế.
- Theo dõi định kỳ biến động doanh thu: Tránh vượt ngưỡng 100 triệu/năm mà không khai báo.
- Tư vấn rõ ràng về nghĩa vụ thuế: Đặc biệt trong các ngành nghề phức tạp hoặc hoạt động không thường xuyên.
- Lập báo cáo và lưu giữ chứng từ để đối chiếu khi có thanh tra, kiểm tra.
Là kế toán chuyên nghiệp, hiểu sâu về cách tính thuế Hộ Kinh Doanh sẽ giúp bạn bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho khách hàng, đồng thời củng cố uy tín cá nhân trong nghề.
Sự Khác Biệt Giữa Thuế Doanh Nghiệp Và Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh
Khác với doanh nghiệp, hộ kinh doanh không áp dụng thuế theo thu nhập chịu thuế trừ chi phí hợp lệ. Thay vào đó, cách tính thuế Hộ Kinh Doanh căn cứ theo doanh thu và tỷ lệ thuế khoán.
Điều này khiến kế toán làm cho hộ kinh doanh cần có khả năng phân tích sát thực tế, thay vì chỉ lập BCTC như trong doanh nghiệp. Đó cũng là lý do vì sao kỹ năng xác định Thuế GTGT, Thuế TNCN theo quy mô hộ cá thể trở thành yêu cầu bắt buộc với kế toán hành nghề.
Cập Nhật Chính Xác Cách Tính Thuế Hộ Kinh Doanh Là Nhiệm Vụ Thiết Yếu Của Kế Toán
Cách tính thuế Hộ Kinh Doanh năm 2025 đòi hỏi sự cập nhật liên tục, hiểu đúng quy định và vận dụng linh hoạt theo từng mô hình kinh doanh. Với vai trò là một kế toán có 3 năm kinh nghiệm, bạn không chỉ dừng lại ở việc kê khai – mà còn là người định hướng cho hộ kinh doanh tuân thủ pháp luật, tối ưu hiệu quả và tránh rủi ro thuế.
Trang bị đầy đủ kiến thức về Thuế GTGT, Thuế TNCN, cách xác định doanh thu, tỷ lệ thuế khoán và cách tư vấn chủ hộ chính xác – là nền tảng để bạn trở thành một chuyên viên thuế chuyên nghiệp trong bối cảnh thay đổi nhanh chóng như hiện nay.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Phạm Ngũ Lão, Quận 1, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/