Ngày 30/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 174/2025/NĐ-CP, chính thức áp dụng từ 01/7/2025 đến hết 31/12/2026, quy định về chính sách thuế liên quan đến việc giảm thuế GTGT theo Nghị quyết số 204/2025/QH15. Đây là một trong những chính sách tài khóa nhằm hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng trong giai đoạn tới.
Đối Tượng Áp Dụng Giảm Thuế GTGT
Theo quy định tại Nghị định 174, thuế GTGT sẽ được điều chỉnh giảm đối với nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10%. Tuy nhiên, không phải tất cả đều được hưởng chính sách này. Một số lĩnh vực bị loại trừ khỏi danh sách giảm thuế gồm:
- Dịch vụ viễn thông, ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán, kinh doanh bất động sản;
- Các sản phẩm kim loại, khoáng sản (trừ than);
- Hàng hóa, dịch vụ thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Chi tiết các nhóm ngành không được giảm thuế GTGT được liệt kê rõ trong Phụ lục I và II kèm theo Nghị định 174.
Mức Giảm Thuế GTGT Cụ Thể
Chính sách giảm thuế GTGT được áp dụng theo hai phương thức tùy vào hình thức kê khai thuế:
- Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ:
- Áp dụng mức thuế suất 8% thay vì 10% cho các hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.
- Khi lập hóa đơn GTGT, phải ghi rõ mức thuế suất 8% và số tiền tương ứng.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc đơn vị áp dụng phương pháp trực tiếp:
- Được giảm 20% trên tỷ lệ % tính thuế GTGT trên doanh thu.
- Khi xuất hóa đơn, ghi chú cụ thể: “đã giảm… tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT theo Nghị quyết 204/2025/QH15”.
Lưu Ý Khi Lập Hóa Đơn GTGT Và Kê Khai
Việc lập hoá đơn GTGT cần đảm bảo đúng theo hướng dẫn chi tiết của Nghị định:
- Với doanh nghiệp kê khai khấu trừ: Ghi rõ thuế suất 8% cho từng loại hàng hóa/dịch vụ nếu có nhiều mức thuế suất khác nhau.
- Với đơn vị tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu: Ghi rõ số tiền hàng hóa trước và sau khi giảm thuế, đồng thời nêu rõ số tiền được giảm theo đúng quy định.
- Trường hợp hóa đơn GTGT đã lập trước khi giảm thuế, cần xử lý theo quy định hiện hành về điều chỉnh hóa đơn, sau đó kê khai điều chỉnh đầu ra và đầu vào (nếu có).
Không Áp Dụng Giảm Với Các Mức Thuế Suất Khác
Nghị định cũng nhấn mạnh, các hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT hoặc đã áp dụng mức thuế 5% thì không thuộc đối tượng được giảm thuế. Việc kê khai, hạch toán vẫn thực hiện đúng theo Luật thuế GTGT hiện hành mà không áp dụng mức giảm.
Mục Tiêu Và Tác Động Của Chính Sách Giảm Thuế
Chính sách giảm thuế GTGT trong giai đoạn 18 tháng tới được kỳ vọng giúp:
- Tăng khả năng tiêu dùng nội địa, kích thích mua sắm;
- Hỗ trợ doanh nghiệp trong việc giảm giá bán, thúc đẩy doanh thu;
- Cân bằng dòng tiền, đặc biệt với những ngành chịu tác động bởi chi phí vận hành tăng cao;
- Đồng bộ trong điều hành chính sách tài khóa và tiền tệ trong giai đoạn hậu phục hồi.
Tuy nhiên, để hưởng trọn lợi ích từ chính sách giảm thuế, các doanh nghiệp cần chú trọng khâu lập hóa đơn GTGT và kê khai chính xác. Việc sai sót trong việc xác định đối tượng được giảm thuế có thể dẫn đến rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt hành chính.
>>> Xem thêm: 6 Thay Đổi Về Thuế 2025 Hộ Kinh Doanh Cần Biết Để Không Vi Phạm
Doanh Nghiệp Cần Làm Gì Ngay Từ Bây Giờ?
Để triển khai chính sách thuế mới hiệu quả, doanh nghiệp nên:
- Rà soát danh mục hàng hóa, dịch vụ đang kinh doanh để xác định có thuộc diện được giảm thuế GTGT không;
- Cập nhật phần mềm hóa đơn để đảm bảo hiển thị đúng thuế suất, dòng mô tả trên hóa đơn;
- Đào tạo lại đội ngũ kế toán, đặc biệt là bộ phận lập hóa đơn và kê khai thuế;
- Chuẩn bị hệ thống lưu trữ, đối chiếu để tránh sai sót về sau khi thanh tra, kiểm tra.
Việc chủ động tiếp cận và hiểu đúng chính sách giảm thuế GTGT là bước đi chiến lược, giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và nâng cao tính cạnh tranh trên thị trường.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Phạm Ngũ Lão, Quận 1, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/