Chính phủ đã ban hành Nghị định 174/2025/NĐ-CP ngày 30/6/2025 nhằm thực hiện chính sách giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15. Theo đó, mức thuế giá trị gia tăng (GTGT) sẽ tiếp tục được giảm thêm 2% cho các nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể, có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết 31/12/2025.
Đây là một trong những giải pháp trọng tâm nhằm hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn, kích thích tiêu dùng và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững trong bối cảnh hiện nay. Việc giảm thuế này được kỳ vọng sẽ giúp giảm gánh nặng chi phí cho cả người sản xuất và người tiêu dùng, góp phần ổn định thị trường và tạo động lực mới cho các hoạt động kinh doanh cuối năm.
1. Kéo Dài Hỗ Trợ Kinh Tế Với Mức Giảm 2% Thuế GTGT
Từ ngày 01/07/2025, mức thuế GTGT được điều chỉnh từ 10% xuống còn 8% đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ không nằm trong danh sách loại trừ. Đây là lần thứ sáu chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được triển khai, thể hiện sự nỗ lực của Chính phủ trong việc hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng. Các giai đoạn giảm thuế đã được áp dụng bao gồm:
- 01/02/2022 – 31/12/2022: Theo Nghị quyết số 43/2022/QH15.
- 01/7/2023 – 31/12/2023: Theo Nghị quyết số 101/2023/QH15.
- 01/06/2024 – 30/06/2024: Theo Nghị quyết số 110/2023/QH15. (Lưu ý: Thực tế Nghị quyết 110/2023/QH15 quy định giảm thuế GTGT từ 01/01/2024 đến 30/06/2024).
- 01/7/2024 – 31/12/2024: Theo Nghị quyết số 142/2024/QH15.
- 01/01/2025 – 30/06/2025: Theo Nghị quyết số 174/2024/QH15.
- 01/7/2025 – 31/12/2025: Theo Nghị quyết số 204/2025/QH15, được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định số 174/2025/NĐ-CP.
2. Phạm Vi Và Thời Gian Áp Dụng Giảm Thuế GTGT
2.1. Thời gian áp dụng
Theo khoản 1 Điều 2 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, chính sách giảm thuế giá trị gia tăng có hiệu lực từ ngày 01/07/2025 đến hết ngày 31/12/2025.
2.2. Nhóm hàng hóa, dịch vụ được áp dụng
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang chịu thuế suất 10%, trừ các lĩnh vực sau (chi tiết tại Phụ lục I, II kèm theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP):
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ than khai thác để bán ra), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất.
- Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (trừ xăng).
Lưu ý quan trọng: Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đang chịu mức thuế suất 5%, thì sẽ không được giảm 2% này. Mức thuế suất hiện hành sẽ được tiếp tục áp dụng.
3. Hướng Dẫn Cách Áp Dụng Mức Giảm Thuế GTGT
Theo khoản 2 Điều 1 của Nghị định 174/2025/NĐ-CP, việc giảm thuế được triển khai như sau:
- Đối với cơ sở kinh doanh kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 8% đối với các hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện giảm thuế.
- Đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT khi thực hiện xuất hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế.
>>> Xem thêm: Quản Lý Hộ Kinh Doanh Qua Cập Nhật Chính Sách Thuế 2025
4. Hướng Dẫn Xuất Hóa Đơn Theo Thuế Giá Trị Gia Tăng Mới
Việc xuất hóa đơn GTGT phải tuân thủ quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ về hóa đơn, chứng từ và các văn bản hướng dẫn thi hành.
4.1. Đối với phương pháp khấu trừ:
- Trên hóa đơn giá trị gia tăng, tại dòng thuế suất thuế GTGT ghi rõ “8%”.
- Tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thanh toán đã có thuế GTGT phải được thể hiện rõ ràng.
- Hóa đơn này dùng làm căn cứ để kê khai thuế đầu ra và khấu trừ thuế đầu vào theo quy định của pháp luật.
4.2. Đối với phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu:
- Tại cột “Thành tiền” ghi giá chưa giảm.
- Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi số tiền đã giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế GTGT. Đồng thời, ghi chú nội dung đã giảm thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 204/2025/QH15 và Nghị định 174/2025/NĐ-CP.
4.3. Trường hợp áp dụng nhiều mức thuế:
Nếu trên cùng một hóa đơn có cả hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 10%, 8%, 5% hoặc không chịu thuế, cơ sở kinh doanh phải ghi rõ từng mức thuế suất cho từng loại hàng hóa, dịch vụ tương ứng.
5. Xử Lý Hóa Đơn Sai Mức Thuế Giá Trị Gia Tăng
Trong trường hợp hóa đơn đã lập nhưng chưa áp dụng đúng mức giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, người bán và người mua cần thực hiện xử lý hóa đơn theo quy định của pháp luật về hóa đơn và pháp luật về quản lý thuế.
Cụ thể, cần thực hiện:
- Điều chỉnh hóa đơn: Theo các phương pháp xử lý hóa đơn sai sót đã được quy định (ví dụ: lập hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế tùy trường hợp).
- Kê khai điều chỉnh: Người bán và người mua phải kê khai điều chỉnh thuế đầu ra và đầu vào theo số thuế mới.
- Nộp kèm Phụ lục III – Mẫu số 01: Khi nộp tờ khai thuế GTGT của kỳ phát sinh việc điều chỉnh, doanh nghiệp cần nộp kèm Phụ lục III – Mẫu số 01 theo quy định.
Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng được quy định tại Nghị định 174/2025/NĐ-CP là một biện pháp kịp thời và thiết thực nhằm hỗ trợ doanh nghiệp ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh và kích thích tiêu dùng. Để đảm bảo hiệu quả của chính sách, việc triển khai cần được thực hiện một cách nghiêm túc, đúng đối tượng, đúng mức giảm và đảm bảo tính thống nhất trong toàn bộ hệ thống kế toán, hóa đơn và kê khai thuế.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Phạm Ngũ Lão, Quận 1, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/