Thuế TNDN là một trong những sắc thuế quan trọng, trực tiếp ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp. Việc xác định đúng số thuế TNDN phải nộp không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro về pháp lý mà còn tối ưu được hiệu quả tài chính. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn nắm được cách xác định thuế TNDN theo đúng quy định hiện hành và hướng dẫn thực hiện hạch toán chi tiết.
Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì?
Thuế TNDN (thuế thu nhập doanh nghiệp) là loại thuế đánh vào phần thu nhập chịu thuế mà doanh nghiệp có được sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Đây là một nghĩa vụ tài chính bắt buộc với mọi tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
Công Thức Tính Thuế TNDN Mới Nhất
Để xác định đúng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, doanh nghiệp cần thực hiện theo công thức:
Trong đó:
- Thuế suất phổ biến hiện nay là 20% đối với hầu hết doanh nghiệp. Một số ngành đặc thù có thể áp dụng mức khác theo quy định riêng.
Các Khoản Chi Phí Được Trừ Khi Tính Thuế TNDN
Để tính đúng thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán cần phân biệt rõ các khoản chi phí nào được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
- Chi phí phải liên quan đến hoạt động SXKD của doanh nghiệp
- Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ
- Đáp ứng điều kiện thanh toán qua ngân hàng nếu trên 20 triệu đồng
- Không thuộc các khoản chi không hợp lý theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC
Việc phân loại đúng chi phí giúp doanh nghiệp vừa hạch toán chuẩn, vừa giảm được số thuế phải nộp một cách hợp pháp.
Những Khoản Thu Nhập Chịu Thuế Trong Tính Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
Ngoài doanh thu từ hoạt động chính, kế toán cần lưu ý các khoản thu nhập khác cũng phải tính vào căn cứ xác định thuế TNDN như:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, vốn
- Lãi tiền gửi, tiền cho vay
- Chênh lệch tỷ giá
- Thu nhập từ thanh lý tài sản
- Các khoản thu nhập khác theo quy định
Các khoản này cần được hạch toán riêng biệt và đầy đủ trong sổ sách kế toán.
Thuế Suất Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Áp Dụng Hiện Nay
- Mức chung: 20%
- Doanh nghiệp có quy mô nhỏ và siêu nhỏ: 17% nếu đáp ứng điều kiện (tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng)
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực đặc thù như dầu khí: áp dụng thuế suất từ 32% đến 50%
Việc xác định đúng mức thuế suất là yếu tố quan trọng trong quá trình tính thuế TNDN.
Cách Hạch Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Cuối Năm
Cuối kỳ, kế toán phải thực hiện bút toán hạch toán phần thuế TNDN hiện hành như sau:
- Khi tạm tính thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành
Có TK 3334 – Thuế TNDN - Khi nộp thuế TNDN:
Nợ TK 3334 – Thuế TNDN
Có TK 111/112 – Tiền mặt/Tiền gửi ngân hàng
Việc hạch toán chính xác không chỉ phục vụ quyết toán thuế mà còn phản ánh đúng chi phí trong báo cáo tài chính.
Những Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp
- Đảm bảo chi phí hợp lý, hợp lệ theo luật định
- Rà soát các khoản thu nhập bất thường
- Kiểm tra lại việc kết chuyển lỗ (nếu có)
- Đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo thuế
Những lỗi thường gặp trong hạch toán hoặc bỏ sót khoản chi phí dễ khiến doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế TNDN hoặc bị truy thu sau khi thanh tra thuế.
>>> Xem thêm : Kế Toán Khai Báo Thuế Biết Gì Để Không Sai?
Tính Chuẩn Thuế , Ngủ Ngon Mỗi Đêm!
Việc xác định đúng và đủ số thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí hợp pháp. Kế toán cần hiểu rõ bản chất của từng khoản thu nhập – chi phí, áp dụng đúng công thức và thực hiện hạch toán đầy đủ.
Nếu bạn muốn nâng cao nghiệp vụ và làm chủ kỹ năng xử lý thuế TNDN, các chương trình đào tạo kế toán – thuế chuyên sâu tại PT Academy là lựa chọn lý tưởng để học đúng – làm chuẩn – quyết toán an toàn.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Phạm Ngũ Lão, Quận 1, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/