Ngày 1/7/2025 đánh dấu thời điểm nhiều chính sách thuế mới bắt đầu được triển khai và áp dụng trên thực tế. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến hoạt động của hộ kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh số hóa dữ liệu dân cư, siết chặt thương mại điện tử và mở rộng hệ thống an sinh. Việc hiểu và chuẩn bị sớm là cần thiết để tránh rủi ro trong kê khai, nộp thuế và vận hành kinh doanh.
Dưới đây là 5 chính sách thuế mới quan trọng mà các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ cần nắm rõ.
1. Sử Dụng Số Định Danh Cá Nhân Thay Cho Mã Số Thuế Cũ
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, kể từ ngày 1/7/2025, cơ quan thuế sẽ chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân để thay thế cho mã số thuế cá nhân trong tất cả các giao dịch thuế. Việc này áp dụng cho cả hộ gia đình, cá nhân kinh doanh có đăng ký mã số thuế trước đó.
Mã số thuế hiện tại vẫn được chấp nhận đến hết ngày 30/6/2025. Sau thời điểm này, toàn bộ hệ thống thuế sẽ tích hợp với cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư để đồng bộ hóa thông tin, tăng tính minh bạch và giảm sai sót khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Đây là một chính sách thuế mới có tác động lớn đến việc kê khai, nộp thuế và xác minh danh tính trong quản lý thuế điện tử.
2. Chủ Hộ Kinh Doanh Chính Thức Tham Gia Bảo Hiểm Xã Hội Bắt Buộc
Theo Luật Bảo hiểm xã hội 2024 (hiệu lực từ 1/7/2025), chủ hộ kinh doanh đã đăng ký giấy phép kinh doanh sẽ thuộc nhóm bắt buộc tham gia BHXH.
Mức đóng thấp nhất được xác định theo mức thu nhập đăng ký nhưng không thấp hơn 585.000 đồng/tháng (tương ứng 22% mức lương cơ sở mới). Quy định này giúp mở rộng hệ thống an sinh cho khu vực kinh tế phi chính thức, đồng thời giúp cá nhân tích lũy thời gian đóng BHXH để hưởng các chế độ về hưu trí, thai sản, ốm đau…
Về mặt bản chất, đây không phải thuế, nhưng là nghĩa vụ tài chính mới mà hộ kinh doanh cần chủ động thực hiện, do đó được xem là một phần đáng chú ý trong các chính sách thuế mới năm 2025. Việc tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc thể hiện xu hướng tích hợp giữa quản lý thuế và chính sách an sinh, đảm bảo tính bền vững cho người lao động tự do trong dài hạn.
Việc hiểu đúng vai trò của nghĩa vụ này trong hệ thống chính sách thuế mới sẽ giúp hộ kinh doanh chuẩn bị đầy đủ về ngân sách và quy trình thực hiện.
3. Các Sàn Giao Dịch TMĐT Có Thanh Toán Phải Khấu Trừ Thuế
Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định, từ 1/7/2025, những sàn thương mại điện tử (TMĐT) có tích hợp chức năng thanh toán – bao gồm cả trong và ngoài nước như Shopee, Lazada, Tiki… – sẽ phải thay mặt cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Các sàn có trách nhiệm:
- Khấu trừ tại nguồn
- Kê khai thay
- Chuyển thông tin giao dịch cho cơ quan thuế
Đây là bước đi mạnh nhằm kiểm soát doanh thu thực tế trong lĩnh vực kinh doanh trực tuyến. Với sự phát triển không ngừng của thương mại điện tử, đây là một chính sách thuế mới có tính hệ thống cao và dự báo sẽ thay đổi hoàn toàn cách quản lý thuế cá nhân trong tương lai gần.
Việc sàn thương mại điện tử trực tiếp kê khai và nộp thay thuế giúp cơ quan thuế hạn chế thất thoát ngân sách, đồng thời đơn giản hóa thủ tục cho người bán. Đối với người kinh doanh, hiểu rõ và tuân thủ đúng quy trình theo chính sách thuế mới sẽ là yếu tố then chốt để duy trì hoạt động ổn định và hợp pháp.
>>> Xem thêm: Thuế Mới 2025 Về GTGT: Những Điều Doanh Nghiệp Cần Biết Ngay
4. Người Bán Trên Nền Tảng Không Thanh Toán Phải Tự Kê Khai
Ngược lại với điểm số 3, đối với các hộ và cá nhân kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán – như Zalo, Facebook, TikTok, Instagram… – việc kê khai và nộp thuế sẽ do người bán tự thực hiện.
Người kinh doanh online tự do cần:
- Chủ động khai thuế GTGT, TNCN (nếu thuộc diện chịu thuế)
- Theo dõi doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế (100 triệu đồng/năm trở lên)
- Lưu giữ chứng từ bán hàng, chuyển khoản để minh bạch hóa dòng tiền
Đây là một trong những chính sách thuế mới cho thấy cơ quan thuế đang tăng cường tiếp cận khu vực kinh tế phi chính thức, tạo ra môi trường kinh doanh công bằng hơn giữa thương mại truyền thống và thương mại số.
Bằng việc yêu cầu cá nhân tự kê khai nếu không sử dụng nền tảng có chức năng thanh toán, chính sách này thúc đẩy tính minh bạch và công bằng trong nghĩa vụ thuế. Đồng thời, nó cũng góp phần làm rõ trách nhiệm của người kinh doanh trong việc tuân thủ các chính sách thuế mới, bất kể quy mô hay phương thức hoạt động.
5. Cập Nhật Cách Xác Định Thuế Khoán Cho Hộ Kinh Doanh
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 40/2025/TT-BTC), cơ chế xác định thuế khoán của hộ kinh doanh từ 1/7/2025 sẽ có sự điều chỉnh.
Cụ thể, ngoài căn cứ từ doanh thu ước tính, phương pháp tính thuế mới còn xét đến phản hồi từ:
- Người dân trong khu vực
- Đại diện hộ kinh doanh lân cận
- Hội đồng nhân dân
- Mặt trận Tổ quốc các cấp
Việc công khai danh sách hộ khoán và mức thuế dự kiến sẽ được tổ chức 2 đợt mỗi năm (tháng 6 và tháng 12). Mục tiêu là minh bạch hóa nguồn thu ngân sách, đồng thời hạn chế tình trạng trốn, lách thuế bằng hình thức kê khai thấp hơn thực tế.
Đây là điểm đặc biệt trong hệ thống chính sách thuế mới, khi cho phép cộng đồng tham gia giám sát, góp phần làm lành mạnh hóa môi trường kinh doanh nhỏ lẻ. Cách tiếp cận này cũng thể hiện định hướng quản lý hiện đại, đặt trọng tâm vào sự đồng thuận và trách nhiệm của toàn xã hội trong thực thi chính sách thuế mới.
Các chính sách thuế mới chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2025 không chỉ thay đổi cách quản lý thuế, mà còn ảnh hưởng trực tiếp đến thói quen vận hành, kê khai và thanh toán của hộ kinh doanh.
Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tránh bị xử phạt hành chính, mỗi cá nhân, hộ kinh doanh nên cập nhật thường xuyên, rà soát hoạt động kinh doanh hiện tại và chủ động chuẩn bị các hồ sơ, quy trình phù hợp. Việc nắm chắc nội dung của từng chính sách thuế mới sẽ giúp người kinh doanh không bị bất ngờ trước những yêu cầu mới từ cơ quan thuế.
PRACTICAL TRANSFORMATION ACADEMY
🏨Địa chỉ: 244 Cống Quỳnh, Phường Bến Thành, TP.HCM
☎️ Hotline: 0907190426
🌐Website: www.ptacademy.edu.vn
📮 Facebook: https://www.facebook.com/ptacademy.edu/